證券代碼：000633證券簡稱：合金投資公告編號：2021-026
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
新疆合金投資股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”、“合金投資”或“”）于2021年6月4《關于對新疆合金投資股份有限公司2020年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2021〕第312號）（以下簡稱“問詢函”）。公司董事會對相關問題進行了認真調查與分析，并就問詢函所提問題進行了回復，現(xiàn)公告如下：
1.年報顯示，你公司2020年實現(xiàn)營業(yè)收入13,143.13萬元，同比增長31.87%，扣除與主營業(yè)務無關收入44.46萬元后的營業(yè)收入為13,098.67萬元；實現(xiàn)凈利潤905.97萬元，同比增長242.46%，實現(xiàn)扣非后凈利潤-829.40萬元，同比減少1.26%。
回復：
（1）請你公司列示報告期內(nèi)收入的具體明細，包括交易對方的情況、是否與你公司、你公司董監(jiān)高、持股5%以上股東、實際控制人及其董監(jiān)高存在關聯(lián)關系、合同內(nèi)容及期限、合同金額、合同執(zhí)行進度、，并提交相關合同、發(fā)票、收款憑證、賬務往來明細等文件。
報告期內(nèi)公司簽署的合同總金額為16,781.13萬元，其中鎳基合金材料行業(yè)簽署合同金額為12,596.79萬元，園林綠化行業(yè)簽署合同金額為4,184.34萬元。2020年公司實現(xiàn)營業(yè)收入13,143.13萬元，其中鎳基合金材料行業(yè)實現(xiàn)業(yè)務收入10,456.60萬元，園林綠化行業(yè)實現(xiàn)業(yè)務收入2,541.80萬元，其他業(yè)務實現(xiàn)業(yè)務收入144.72萬元，具體明細如下：
①鎳基合金材料業(yè)務
A、斗士國際貿(mào)易（上海）有限公司，外商獨資企業(yè)。該公司從事石油生產(chǎn)設備、油氣生產(chǎn)設備及相關配件的制造、銷售、進出口業(yè)務及技術服務等。
經(jīng)公司、公司董監(jiān)高、持股5%以上股東、實際控制人核實確認，該公司與本公司、公司董監(jiān)高、持股5%以上股東、實際控制人及其董監(jiān)高不存在關聯(lián)關系。
B、株洲湘火炬火花塞有限責任公司，該公司為濰柴動力下屬具有獨立法人資格的子公司，創(chuàng)建于1961年，1993年改制并在深圳證。是中國大型的火花塞生產(chǎn)基地之一。主導產(chǎn)品“火炬牌”火花塞共有21個系列200多個品種，廣泛用于汽車、摩托車、小型汽油發(fā)動機等。
C、慈溪金鷹特種合金材料有限公司，該公司經(jīng)營鎳銅合金材料、火花塞電極材料等及技術服務。
D、丹陽申澳焊接材料有限公司，該公司經(jīng)營有色金屬焊接材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。焊接材料包括銅及銅合金焊材、鋁及鋁合金焊材、鎳及鎳合金焊材、鈷基硬面堆焊焊材及釬焊材料。
E、BakerHughes,aGEcompany，通用電氣公司為美國大型跨國集團企業(yè)，業(yè)務為電氣、油氣開發(fā)等。
F、，該公司經(jīng)營焊接材料、焊接設備及配件、機電產(chǎn)品等。
G、俄羅斯艾諾公司注冊于莫斯科，為俄羅斯大型油氣開發(fā)企業(yè)。
H、，該公司成立于2009年，經(jīng)營范圍包括：汽車、摩托車配件組裝，小五金加工等。
I、錦州特種焊條有限公司，該公司是我國生產(chǎn)特種焊條廠家之一，主要產(chǎn)品有高強鋼焊條，低溫鋼焊條，耐熱鋼焊條，耐侯鋼焊條，不銹鋼焊條，堆焊焊條，鑄鐵焊條，銅及銅合金焊條，鎳及鎳合金焊條，鋁及鋁合金焊條等。
J、有限公司，該公司成立于2009年，占地總面積25,000㎡，其中廠房面積12,700㎡。公司經(jīng)營油田采油機械設備，電泵小扁電纜，電子控制設備的制造。
以上十家客戶營業(yè)收入共計6,934.39萬元，占報告期鎳基合金材料營業(yè)收入的66.32%。
②園林綠化服務業(yè)務
A、新疆匯融信房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，公司成立于2017年6月；經(jīng)營范圍：建筑工程；；公路工程；水利水電工程；安防工程；消防工程；電力工程；土木工程建筑業(yè)；建筑安裝業(yè)；建筑裝飾和其他建筑業(yè)；園林綠化服務等。
a項目名稱：經(jīng)開區(qū)陶菊翠竹園林綠化工程項目
B、烏魯木齊高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)欣信建筑有限責任公司，成立于1995年4月，經(jīng)營范圍：房屋建筑工程施工總承包貳級（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動）。
a項目名稱：雪蓮堂文化館圍墻改造工程；
b項目名稱：文化館接待中心樹木移栽及鋼廊架拆除項目；
c項目名稱：文化館接待中心樹木移栽項目；
d項目名稱：文化館接待中心樹木移栽項目18棵樹；
e項目名稱：雪蓮堂零星維修；
C、新疆雅境花語房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，成立于2018年12月，經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營。
具體項目合同明細如下：
a項目名稱：匯榮城6#地塊展示區(qū)園林景觀工程項目；
b項目名稱：匯榮城看房通道領地包裝工程；
D、新疆伊水灣畔房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，成立于2018年12月，經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營。
a項目名稱：伊水灣三期示范區(qū)景觀工程；
以上四家客戶共確認收入2,541.82萬元，占報告期園林綠化服務業(yè)務收入的100%。
③
A、本公司與客戶之，應當在客戶取得相關：
a合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；
b該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；
c該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；
d該合同具有商業(yè)實質，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風險、；
e因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。
B、履約義務的
a，本公司應對合同進行評估，識別該合同所包含的各單項履約義務，并確定各單項履約義，，然后，在履行了各單。
履約義務，是指合同中本公司向客戶轉讓可明確區(qū)分商品的承諾。履約義務既包括合同中明確的承諾，也包括由于本公司已公開宣布的政策、特定聲明或以往的習慣做法等導行的承諾。本公司為履行合同而應開展的初始活動，通常不構成履約義務，除非該活動向客戶轉讓了承諾的商品。
b本公司向客戶轉讓一系列實質相同且轉讓模式相同的、可明確區(qū)分商品的承諾，也應當作為單項履約義務。合同中包含兩項或多項履約義務的，，按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務，按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。
c，本收入，但是，履約進度不能合理確定的除外。本公司在考慮商品的性質后，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當?shù)穆募s進度。其中，產(chǎn)出法是根據(jù)已轉移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度；投入法是根據(jù)本公司為履行履約義務的投入確定履約進度。對于類似情況下的類似履約義務，本公司應當采用相同的方法確定履約進度。
當履約進度不，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)模瑧敯凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。
d滿足下列條件之一的，；否則，：
Ⅰ客戶在本公約所帶來的經(jīng)濟利益；
Ⅱ客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；
Ⅲ本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。
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，本公司在客戶取得相關。在判斷客戶是否已取得，應當考慮下列跡象：
Ⅰ本公司就該，即客戶就該。
Ⅱ已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權。
Ⅲ已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品。
Ⅳ已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬。
Ⅴ客戶已接受該商品。
Ⅵ其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。
，即公司具體收入確認方法：
Ⅰ產(chǎn)品銷售合同以子公司與購買單位為獨立履約主體，以交付滿足合同約定的產(chǎn)品為公司履約義務，以單項產(chǎn)品交付為單項履約義務。此類，即完成合同約定產(chǎn)品的實物交付且經(jīng)購買單位驗收完畢確定實質占有完結，，客戶就該。
Ⅱ工程建造項目合同同，以子公司與客戶為獨立履約主體，履約期限為協(xié)議約定建造期限，根據(jù)協(xié)議中對交付成果要求的不同，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當?shù)穆募s進度。此類合同通常約定以公司完成階段性履約義務為付款條件，即筑服務或交付階段性施工成果且經(jīng)客戶驗收合格視為階段合同履約義務完結，，客戶就該。
年審會計師意見：
①報告期收入分類明細情況
公司報告期內(nèi)實現(xiàn)營業(yè)收入13,143.13萬元，其中合金冶金行業(yè)收入10,456.60萬元，園林綠化工程收入2,541.80萬元，加工費收入100.27萬元。
②收入合同簽訂及履行情況
報告期內(nèi)公司共簽訂銷售合同748份，其中冶金行業(yè)721份，園林綠化合同9份，加工費合同18份，公司簽署的合同總金額為16,781.13萬元，其中鎳基合金材料行業(yè)簽署合同金額為12,596.79萬元，園林綠化行業(yè)簽署合同金額為4,184.34萬元。2020年公司實現(xiàn)營業(yè)收入13,143.13萬元，其中鎳基合金材料行業(yè)實現(xiàn)業(yè)務收入10,456.60萬元，園林綠化行業(yè)實現(xiàn)業(yè)務收入2,541.80萬元，其他業(yè)務實現(xiàn)業(yè)務收入144.72萬元，將簽訂的主要合同列示如下：
A、冶金行業(yè)類主要合同情況
B、園林綠化收入合同情況
C、加工費收入合同情況
③客戶是否存在關聯(lián)關系的核查情況
，上述合同是否存在關聯(lián)關系情況如下：
經(jīng)公開信息查詢，交易對手與公司、公司董監(jiān)高、持股5%以上股東、實際控制人及其董監(jiān)高不存在關聯(lián)關系。
（2）請你公司自查是否存在貿(mào)易類收入，如是，請披露貿(mào)易業(yè)務涉及的商品類型、業(yè)務模式、收入金額、持續(xù)期間、毛利等，并結合貿(mào)易業(yè)務經(jīng)營情況詳細說明是否屬于與主營業(yè)務無關的業(yè)務收入。
經(jīng)自查，公司在報告期內(nèi)不存在貿(mào)易類收入，無涉及需披露的貿(mào)易業(yè)務情況。
年審會計師意見：
經(jīng)核查，公司不存在貿(mào)易類收入。
（3）請你公司根據(jù)有關要求，結合報告期產(chǎn)生營業(yè)收入的各類、生產(chǎn)經(jīng)營條件、未來業(yè)務開展計劃等，對照前述營業(yè)收入明細說明是否存在與公司正常經(jīng)營業(yè)務無直接關系、偶發(fā)性、、無商業(yè)實質等特征，營業(yè)收入扣除是否充分、完整。
①鎳基合金材料的生產(chǎn)與銷售業(yè)務
A、歷史沿革：公司歷史悠久，前身為沈陽合金廠，通過多年的發(fā)展，賴的品牌形象。1988年國務院企業(yè)管理指導委員會為公司頒發(fā)《國家二級企業(yè)》證書；1997證書；2002年公司獲得中國功能材料科技界、產(chǎn)業(yè)界頒發(fā)的《著力技術創(chuàng)新，注重學術交流》榮譽證書；公司為中國儀表材料學會的常務理事單位；2004年公司被中國質量信譽監(jiān)督協(xié)會評為“全國質量信譽好口碑示范單位”；2012《沈陽名牌產(chǎn)品》榮譽證書。公司的產(chǎn)品和服務多年來深得客戶的信賴和好評，與上下游客戶形成了長期良好的合作關系。
B、技術研發(fā)及生產(chǎn)制造能力：子公司沈陽合金生產(chǎn)的產(chǎn)品有電真空材料、火花塞電極材料、高強度耐蝕合金材料、高電阻電熱合金、測溫材料、特種焊接合接材料、鎳基高溫合金材料等，產(chǎn)品有二十幾個品種，主要是絲材和棒材。廣泛應用于儀器儀表、機械、電子、冶金、汽車、石油、化工、電力、航空航天等各個領域中。合金材料具有真空熔煉、電渣熔煉、軋制、拉拔、熱處理等生產(chǎn)線，具有完善的質量控制體系。合金材料經(jīng)過多年的發(fā)展，積累了一批優(yōu)秀的專業(yè)技術人才，曾，已獲得ISO9001國際質量體系認證。
C、未來業(yè)務開展計劃：2020年，公司鎳基合金材料業(yè)務實現(xiàn)營業(yè)收入10,456.60萬元，未來公司將、拓寬銷售渠道，提高鎳。擴大鎳基合金材料業(yè)務中高附加值產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，發(fā)，不斷提高產(chǎn)品競爭力。另外，公司將不斷加強鎳基合金產(chǎn)品生產(chǎn)過程控制，以生產(chǎn)過程中質量控制為主，成品檢查為輔，不斷完善現(xiàn)有生產(chǎn)工藝，細化生產(chǎn)流程，推進標準化、精細化管理，不斷提升鎳基。
鎳基合金業(yè)務屬于公司核心支柱產(chǎn)業(yè)，不存在偶發(fā)性、、無商業(yè)實質等特征，營業(yè)收入扣除充分、完整。
②園林綠化服務業(yè)務
A、政策背景與地緣優(yōu)勢：2019年，烏魯木齊及周邊9、口岸納入《國家物流樞紐布局和建設規(guī)劃》中，作為國家物流樞，在烏魯木政策背景下，更具美觀性、品質性、能代表新疆人民美好生活氛圍的園林景觀綠化項目求。的不斷提高，在尋找更好，會將周邊環(huán)境、綠化條件以及地產(chǎn)項目的感官美感納入考慮范圍。在此政策背景下，公司于2019年設立子公司環(huán)景園林，而環(huán)景園林的愿景即為“做好高端地產(chǎn)項目園林景觀建設，扮靚美麗新疆人民新生活”。環(huán)景園林在傳統(tǒng)工程施工、景觀設計、園林養(yǎng)護、綠化苗木種植的基礎上，向高端地產(chǎn)行業(yè)的生態(tài)工程施工、景觀設計、園林養(yǎng)護、綠化苗木種植方向發(fā)展，現(xiàn)存的良好生態(tài)環(huán)境，改善原有的不良生態(tài)環(huán)境，提倡將先進的生態(tài)技術運用到環(huán)境景觀的塑造中去，做有利于持續(xù)發(fā)展的綠化事業(yè)。
B、生產(chǎn)技術及制造能力：2020年子公司環(huán)景園林團隊共12人，其中：高級工程師2人、中級工程師1人、二級建造師3人、造價員3人、高級物流師1人、中級會計師2人。環(huán)景園林嚴控項目管理，全力做好現(xiàn)有項目的質量安全及進度管理，，努力尋找和跟蹤目標項目。隨著園林工程項目的，公司的業(yè)務收入、盈利能力將逐步提升。
C、未來業(yè)務開展計劃：以“做好高端地產(chǎn)項目園林景觀建設，扮靚美麗新疆人民新生活”的愿景為目標，在原傳統(tǒng)業(yè)務基礎上，向高端地產(chǎn)行業(yè)的生態(tài)工程施工、景觀設計、園林養(yǎng)護、綠化苗木種植方向發(fā)展。將上述領域作為公司業(yè)務拓展的方向，并在新的領域著重發(fā)力，進行管理團隊建設和資金投入。2020年環(huán)景園林各項工作開展順利，打下了較好的基礎，公司將在這些業(yè)務類型上繼續(xù)投入資源和人力，真正。
截止目前，公司園林綠化服務業(yè)務合同中標共計5,780.34萬元。環(huán)景園林所中標，無直接關系、偶發(fā)性、、無商業(yè)實質等特征，營業(yè)收入扣除充分、完整。
年審會計師意見：
①營業(yè)收入扣除明細
2020年，公司營業(yè)收入扣除事項的專項說明列示營業(yè)收入扣除項目明細如下：
②現(xiàn)、生產(chǎn)經(jīng)營條件、未來業(yè)務開展計劃情況
A、冶金行業(yè)類業(yè)務
合金材料系子公司沈陽合金的業(yè)務，開始于1987年，至今已經(jīng)運營24年。
子公司沈陽合金擁有真空熔煉、電渣熔煉、軋制、拉拔、熱處理等完備生產(chǎn)線，具有完善的質量控制體系。
擴大鎳基合金材料業(yè)務中高附加值產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，發(fā)，不斷提高產(chǎn)品競爭力。
B、園林綠化服務業(yè)務
子公司環(huán)景園林成立于2019年，自2019年開始經(jīng)營。
2020年環(huán)景園林公司團隊共12人，其中：高級工程師2人、中級工程師1人、二級建造師3人、造價員3人、高級物流師1人、中級會計師2人。環(huán)景園林嚴控項目管理，全力做好現(xiàn)有項目的質量安全及進度管理，，努力尋找和跟蹤目標項目。隨著園林工程項目的，公司的業(yè)務收入、盈利能力將逐步提升。
公司現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營條件能滿足公司的合金加工類業(yè)務與園林綠化工程業(yè)務開展，并與公司的主營業(yè)務開展計劃相符。
綜上，2020年度營業(yè)收入扣除與公司正常經(jīng)營業(yè)務無直接關系、偶發(fā)性、，未發(fā)現(xiàn)其他無商業(yè)實質業(yè)務，營業(yè)收入扣除充分、完整。
（4）請你公司補充說明公司營業(yè)收入和扣非后凈利潤反向變動的原因及合理性。請年審會計師對上述事項核查并發(fā)表明確意見。
公司營業(yè)收入和扣非后凈利潤反向變動的主要原因主要系2020年4月轉讓子公司成都新承邦路橋工程有限公司（以下簡稱“成都新承邦”）100%股權收入與費用扣除不配比所致，具體原因如下：
2020年4月公司實施完成重大資產(chǎn)出售，轉讓了子公司成都新承邦100%股權，轉讓收入為1,647.47萬元，其中中介費用為556.60萬元。根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益（2008）》之規(guī)定：“非經(jīng)常性損益是指與公司正常經(jīng)營業(yè)務無直接關系，以及雖與正常經(jīng)營業(yè)務相關，但由于其性質特殊和偶發(fā)性，影響報表使用人對公司經(jīng)營業(yè)績和盈利能力做出正常判斷的各項交易和事項產(chǎn)生的損益。”，公司在報告期內(nèi)計性損1,647.47萬元。，根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計類第1號》之1-26非經(jīng)常性損益之三、實施重大資產(chǎn)重組發(fā)生的中介機構服務費的相關規(guī)定，“并購重組是企業(yè)的正常經(jīng)濟活動，涉及的資產(chǎn)也屬于經(jīng)營性資產(chǎn)，券商、會計師等中介機構的費用是發(fā)生此類交易的必要合理支出，不應認定為非經(jīng)常性損益。”，基于此，公司將出售子公司發(fā)生的相關中介費用計入管理費用，因此造成在計性損，上述事項的收入與費用扣除不配比。
若剔除上述事項影響，公司2020年實現(xiàn)實性損益的凈利潤為-272.77萬元，較上年同期增長67.16%，與營業(yè)收入呈同向變動。
年審會計師意見：
①營業(yè)收入和扣非后凈利潤反向變動的原因
2020年營業(yè)收入13,143.13萬元，2020年營業(yè)收入較2019年增加3,176.62萬元，增長31.87%；2020年扣非后凈利潤-829.40萬元，2020年扣非后凈利潤較2019年減少10.30萬元，降低1.26%。
2020年公司營業(yè)收入的增長率與扣非后凈利潤反向變動，主要因為2020年4月轉讓子公司成都新承邦路橋工程有限公司，構成重大資產(chǎn)重組，發(fā)生中介費用556.60萬元，公司將這部分重組費用列入管理費用，未作為非經(jīng)常性損益進行計算，導致該年度扣非后凈利潤較上年減少。
②合理性分析
根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計類第1號》，1-26非經(jīng)常性損益的認定中規(guī)定：“三、實施重大資產(chǎn)重組發(fā)生的中介機構服務費，解釋1號（指中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2008〕43號，公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益（2008））中列舉的企業(yè)重組費用，主要包括安置職工的支出、整合費用等，并不包括重大資產(chǎn)重組的中介機構費用。并購重組是企業(yè)的正常經(jīng)濟活動，涉及的資產(chǎn)也屬于經(jīng)營性資產(chǎn)，券商、會計師等中介機構的費用是發(fā)生此類交易的必要合理支出，不應認定為非經(jīng)常性損益。”
故，我們認為公司營業(yè)收入和扣非后凈利潤反向變動具有合理性。
2.年報顯示，根據(jù)新疆證監(jiān)局《關于保清償化解工作的通知》（新證監(jiān)函〔2020〕274號），公司對公司及下屬控股公司是否存在非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)擔保情況開展了自查并根據(jù)自查結果開展了整改工作。請你公司補充披露自查結果及整改情況，說明是否存在應披露未披露的資金占用和違規(guī)擔保事項。
回復：
（1）自查結果及整改情況
2020年11月16，公司在收到新疆證監(jiān)局《關于保清償化解工作的通知》（新證監(jiān)函〔2020〕274號）后于2020年11月20、相關部門下發(fā)《關于開展資金占用及違規(guī)擔保問題自查自糾工作的通知》，要求各子公司及相關部門就外擔保情況進行檢查，東及關聯(lián)方與公司之間的關聯(lián)交易及關聯(lián)資金往來情況進行全面、系統(tǒng)的排查，填報自查。公司于2020年11月27部門的自查表，不存在大股東及其關，也無期間占用期末返還、關聯(lián)交易非關聯(lián)化、代償債務、代墊款項等方式。公司與關聯(lián)方的資金往來均屬正常經(jīng)營性資金往來，不存在關聯(lián)方。不存在為控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)方提供的擔保。根據(jù)上述自查結果，公司形成《關于資金占用及違規(guī)擔保的自查報告》并于2020年12月1。
2020年12月28，公司財務部在年報編制期間自查發(fā)現(xiàn)子公司遼寧菁星于2020年9月15行簽署了《流動資金借款協(xié)議》、《最高額抵押合同》、《最高額保證合同》等相關協(xié)議。根據(jù)上述協(xié)議，中國銀行沈陽沈河支行向遼寧菁星提供短期流動資金貸款500萬元，擔保方式為：以遼寧菁星項下賬面價值6,171.62萬元資產(chǎn)設立最高額抵押，、白巨強及其配偶提供最高額保證。由于子公司合金材料對于“對外擔保”的范圍理解錯誤，認為“對外擔保”孫公司的擔保，因此未能根據(jù)《深圳證券交》及《公司章程》程序，合金材料為其全資子公司遼寧菁星的擔保事項屬于違規(guī)擔保。
公司在發(fā)現(xiàn)上述違規(guī)擔保事項后，要求子公司合金材料及遼寧菁星立即整改，遼寧菁星已于2020年12月30，與中國銀行沈陽沈河支行不再存在相關債權債務，上述違規(guī)擔保已解除。公司已在《2020年年度報告》“第五節(jié)重要事項；十七、重大合同及其履行情況；2、重大擔保：子公司對子公司的擔保情況”中披露了上述擔保。
（2）其他資金占用和違規(guī)擔保事項
除上述已解除的違規(guī)擔保外，公司不存在資金占用和違規(guī)擔保事項。公司子公司沈陽合金及遼寧菁星已充分認識到違規(guī)擔保的錯誤及嚴重性，并在認識到違規(guī)事實之后立即采取措施，公司將進一步加強各子公司對相關法律法規(guī)、證券監(jiān)管規(guī)則及財務管理制度的學習，不斷強化規(guī)范運作意識，杜絕再次發(fā)生類似事件。
3.報告期末公司對合金材料非經(jīng)營性往來款余額1.87億元，對環(huán)景園林非經(jīng)營性往來款余額105萬元，賬齡分別為5年以上和1年以內(nèi)，未計提壞賬準備。請補充說明與兩家子公司之間非經(jīng)營性往來款形成原因、、，是否存在關聯(lián)方資金占用情形。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
回復：
（1）對合金材料非經(jīng)營性往來款情況
截至報告期末，公司對沈陽合金往來款余額為1.87億元，主要形成于2001年至2007年期間，其中對沈陽合金生產(chǎn)經(jīng)營資金墊付款11,945.78萬元，代付材料款3,172.44萬元，代付工程款3,550.00萬元，目前基于推進主營業(yè)務發(fā)展之目的，公司暫未安排償還上述款項。
（2）對環(huán)景園林非經(jīng)營性往來款情況
截至報告期末，公司對環(huán)景園林往來款余額為105萬元。具體情況如下：
A、形成原因：環(huán)景園林成立于2019年10月，設立初期，公司與環(huán)景園林簽訂《綜合服務合同》，主要為環(huán)景園林提供經(jīng)營指導服務，提供人力資源管理、行政管理服務、提供內(nèi)部審計服務，屬于正常經(jīng)營業(yè)務。
B、形成背景：環(huán)景園林設立初期，公司實施管理共享，合理降低企業(yè)運營成本，提高資產(chǎn)效率，加強內(nèi)部控制，降低經(jīng)營風險。
（3）根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定“部分公司對于部分應收票據(jù)、應收賬款和其他應收款中的應收關聯(lián)方往來款，作為無風險組合不計提預期信用損失”。因此，報告期末公司對子公司沈陽合金及環(huán)景園林的往來款不需要計提減值。上述往來款不存在關聯(lián)方資金占用情形。
年審會計師意見：
公司對子公司合金材料報告期末掛賬其他應收款18,668.22萬元，對子公司環(huán)景園林掛賬其他應收款105萬元。
（1）公司與沈陽合金的往來款情況
報告期末公司其他應收子公司沈陽合金非經(jīng)營性往來款余額1.87億元，具體詳見下表：
公司暫未安排償還上述款項。
（2）公司與環(huán)景園林的往來款情況
報告期末公司對環(huán)景園林非經(jīng)營性往來款余額105萬元，形成于2020年，
經(jīng)詢問管理層預計2021年底前償還。
該筆款項公司為與子公司環(huán)景園林簽訂《綜合服務合同》，為其提供經(jīng)營指
導服務、提供人力資源管理、行政管理服務、提供內(nèi)部審計服務。
（3）母公司對子公司應收款項未計提壞賬準備的合理性
根據(jù)企業(yè)會計政策規(guī)定“公司對于部分應收票據(jù)、應收賬款和其他應收款中的應收關聯(lián)方往來款，作為無風險組合不計提預期信用損失”。因此，報告期末公司對子公司合金材料及環(huán)景園林的往來款不需要計提減值。
2020年報編，母公司合金投資其他應收款-沈陽合金材料有限公司18,668.22萬元，子公司沈陽合金材料有限公司其他應付款-母公司合金投資18,668.22萬元；母公司合金投資其他應收款-子公司新疆環(huán)境園林藝術有限公司105萬元，子公司新疆環(huán)境園林藝術有限公司其他應付款-母公司合金投資105萬元；上述關聯(lián)方金額核對一致，在編。
（下轉D6版）
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